發(fā)展歷史

基金會(huì )取得成熟發(fā)展最早是在美國。美國基金會(huì )在20世紀后開(kāi)始蓬勃發(fā)展。1900年的卡耐基基金會(huì )和洛克菲勒基金會(huì )是最早成立的一批基金會(huì )中比較知名的兩家。1936年成立的福特基金會(huì )，由福特家族資助，擁有數十億美元，項目遍布全球，影響范圍很廣。2000年，比爾和梅琳達·蓋茨基金會(huì )成立，成為全球最大的慈善基金會(huì )，旨在促進(jìn)全球衛生和教育領(lǐng)域的平等。

根據美國基金會(huì )中心的統計，在160萬(wàn)慈善組織當中有9萬(wàn)個(gè)可以認為是基金會(huì )。其中年度總的捐款，2011年是有3058億美金，其中72%是來(lái)自個(gè)人的捐款，還有一些小額信貸的形式。這里面有8%是來(lái)自于人過(guò)世時(shí)遺產(chǎn)的捐贈，多數是給到教會(huì )組織。有接近20%的捐款是服從基金會(huì )和企業(yè)基金會(huì )來(lái)的。

1981年，我國第一家基金會(huì )成立。之后，隨著(zhù)社會(huì )發(fā)展和政府政策的變化，我國基金會(huì )也獲得了長(cháng)足的發(fā)展。我國基金會(huì )行業(yè)發(fā)展經(jīng)過(guò)了下面幾個(gè)階段。

第一階段

第二階段

第三階段

第四階段

特征與功能

基金會(huì )的特征

作為一種基本的社會(huì )組織和制度形態(tài)，基金會(huì )不同于政府、企業(yè)，也有別于一般的非營(yíng)利組織，公益性、非營(yíng)利性、非政府性和基金信托性是基金會(huì )的基本特征。

1、公益性

基金會(huì )的公益性集中體現在三個(gè)方面：一是基金會(huì )源于捐贈，是公益捐贈的制度化和組織化形式；二是基金會(huì )有明確的公益宗旨；三是基金會(huì )有明確的公益用途，通過(guò)各種項目活動(dòng)使特定群體和整個(gè)社會(huì )受益。公益性決定了基金會(huì )在本質(zhì)上是一種社會(huì )公益組織。

2、非營(yíng)利性

非營(yíng)利性體現在基金會(huì )的運作管理及其相應的制度規范中，表現在三個(gè)方面：一是存在非營(yíng)利的分配與收入約束機制，要求基金會(huì )的捐贈人、實(shí)際受托管理者不得從基金會(huì )的財產(chǎn)及其運作中獲得利益；二是存在非營(yíng)利的組織運作和管理機制，要求基金會(huì )具備有效規避較高風(fēng)險與較高回報的自我控制機制；三是存在非營(yíng)利的財產(chǎn)保全機制，要求基金會(huì )不得以捐贈以外的其他方式變更財產(chǎn)及產(chǎn)權結構。

3、非政府性

基金會(huì )的非政府性是其區別于政府的主要特征，表現在三方面：一是基金會(huì )在決策體制上不同于政府，是具有自主決策、自治的獨立法人；二是基金會(huì )在治理結構上不同于政府，是民主治理、公開(kāi)的社會(huì )組織；三是基金會(huì )在運作機制上不同于政府，是追求核心競爭力、在市場(chǎng)中優(yōu)勝劣汰的組織。

4、基金信托性

基金會(huì )是以捐贈為基礎形成的公益財產(chǎn)的集合，是以基金形式存在的公益財產(chǎn)，有兩層含義：一是基金會(huì )在本質(zhì)上是一種信托關(guān)系，是捐贈人、受托人和受益人之間圍繞公益財產(chǎn)達成的公益信托，良好的公信力是其核心價(jià)值所在；二是基金會(huì )是以公益財產(chǎn)形式存在的財產(chǎn)集合，通過(guò)有效的財產(chǎn)運作實(shí)現保值增值是其生命力的體現。

基金會(huì )的功能

第一，可用于大規模的社會(huì )福利以自愿的方式被聚集起來(lái)。據不完全統計，到 20 世紀末，美國的基金資產(chǎn)總額為4800 億美元，每年向社會(huì )提供的基金高達300 億美元，基金會(huì )數量有56000 之多。在不完全統計中，歐洲國家的基金多達10 萬(wàn)之多，廣大的發(fā)展中國家中的基金會(huì )大量出現。

第二，基金會(huì )的目的是為全人類(lèi)的明天服務(wù)，為了實(shí)現更美好的社會(huì )愿想，基金會(huì )需要對自身進(jìn)行思考，實(shí)現一種自身發(fā)展的創(chuàng )新。

第三，基金會(huì )是法人為主體的體系模式，能籌到的資金高于其他非營(yíng)利機構，這使得現代基金會(huì )具有適應新的社會(huì )需要和時(shí)代變化的可持續發(fā)展能力。

第四，基金會(huì )是公民社會(huì )發(fā)育的推進(jìn)器。公民社會(huì )強調每個(gè)人的獨立行為能力?；饡?huì )改變了傳統的社會(huì )結構和財富結構，不僅推動(dòng)了在政府和企業(yè)部門(mén)之外的社會(huì )財富的聚集，而且通過(guò)基金會(huì )的公益運作將社會(huì )資源的支配權交給了公民的代表，將分散的公民意志、公民意愿集中起來(lái)，將公民的權利回歸到公民手上，推動(dòng)公民社會(huì )的發(fā)展。

建立條件

建立基金會(huì )，必須具備下列條件：

（一）為特定的公益目的而設立；

（二）全國性公募基金會(huì )的原始基金不低于800萬(wàn)元人民幣，地方性公募基金會(huì )的原始基金不低于400萬(wàn)元人民幣，非公募基金會(huì )的原始基金不低于200萬(wàn)元人民幣；原始基金必須為到賬貨幣資金；

（三）有規范的名稱(chēng)、章程、組織機構以及與其開(kāi)展活動(dòng)相適應的專(zhuān)職工作人員；

（四）有固定的住所；

（五）能夠獨立承擔民事責任。

申請人應當向登記管理機關(guān)提交下列文件：

（一）申請書(shū)；

（二）章程草案；

（三）驗資證明和住所證明；

（四）理事名單、身份證明以及擬任理事長(cháng)、副理事長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)簡(jiǎn)歷；

（五）業(yè)務(wù)主管單位同意設立的文件。^[1]

培訓班

建立一家基金會(huì )需要遵循以下步驟：

1. 決定基金會(huì )的宗旨。每個(gè)基金會(huì )應該有一個(gè)表述存在原因的落在紙面的宗旨。

2. 組建理事會(huì )。初始的理事會(huì )將通過(guò)規劃和籌資幫助工作團隊把基金會(huì )背后的想法變成現實(shí)。隨著(zhù)基金會(huì )的發(fā)展成熟，理事會(huì )的性質(zhì)和組成人員也會(huì )改變。

3. 起草章程。章程是理事會(huì )的運營(yíng)規則，應該在基金會(huì )的早期發(fā)展過(guò)程中由理事會(huì )通過(guò)。

4. 準備注冊需要的原始基金，原始基金必須為到賬貨幣資金。

5. 選擇一個(gè)業(yè)務(wù)主管部門(mén)，獲得業(yè)務(wù)主管單位同意設立的文件。根據最新的政策，一些地區不需要再找業(yè)務(wù)主管單位。

6. 尋找辦公場(chǎng)所，招募合適的工作人員。

7. 填寫(xiě)法人登記申請書(shū)，確定在哪個(gè)民政部門(mén)登記，向民政部門(mén)提交法人登記申請書(shū)。國務(wù)院民政部門(mén)和省、自治區、直轄市人民政府民政部門(mén)是基金會(huì )的登記管理機關(guān)。

8. 進(jìn)行戰略規劃。戰略規劃表述了基金會(huì )潛力的愿景。戰略規劃應該描述出實(shí)現這個(gè)潛力所必需經(jīng)過(guò)的步驟，決定要實(shí)現這個(gè)機會(huì )需要什么樣的工作團隊，確定至少一年內的項目和運作優(yōu)先事項。

9. 制定預算計劃和資源開(kāi)發(fā)計劃。財務(wù)監管和資源開(kāi)發(fā)（如籌資、獲得收入、吸收會(huì )員會(huì )費）是理事會(huì )的最重要職責。實(shí)現戰略規劃需要的資源必須在預算和財務(wù)計劃中描述清楚。

10. 建立基金會(huì )正式文件的存檔體系。登記文件、理事會(huì )會(huì )議記錄、財務(wù)報告和其他正式文件都應該妥善存檔。

11. 建立會(huì )計體系?；饡?huì )財務(wù)的盡職管理需要一套已經(jīng)確立的可以滿(mǎn)足現狀和未來(lái)需求的會(huì )計體系。

12. 提交稅收減免資格申請。

管理辦法

《基金會(huì )管理條例》

（于2004年2月11日國務(wù)院第39次常務(wù)會(huì )議通過(guò)，自2004年6月1日起施行）

第三十六條基金會(huì )、境外基金會(huì )代表機構應當于每年3月31日前向登記管理機關(guān)報送上一年度工作報告，接受年度檢查。年度工作報告在報送登記管理機關(guān)前應當經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意。

年度工作報告應當包括：財務(wù)會(huì )計報告、注冊會(huì )計師審計報告，開(kāi)展募捐、接受捐贈、提供資助等活動(dòng)的情況以及人員和機構的變動(dòng)情況等。

第三十八條基金會(huì )、境外基金會(huì )代表機構應當在通過(guò)登記管理機關(guān)的年度檢查后，將年度工作報告在登記管理機關(guān)指定的媒體上公布，接受社會(huì )公眾的查詢(xún)、監督。

第四十二條基金會(huì )、基金會(huì )分支機構、基金會(huì )代表機構或者境外基金會(huì )代表機構有下列情形之一的，由登記管理機關(guān)給予警告、責令停止活動(dòng)；情節嚴重的，可以撤銷(xiāo)登記：

（六）不履行信息公布義務(wù)或者公布虛假信息的。

《基金會(huì )信息公布辦法》

（于2005年12月27日第六次民政部部務(wù)會(huì )議通過(guò)，自2006年1月12日起施行）

第三條信息公布義務(wù)人公布的信息資料應當真實(shí)、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

信息公布義務(wù)人應當保證捐贈人和社會(huì )公眾能夠快捷、方便地查閱或者復制公布的信息資料。第五條信息公布義務(wù)人應當在每年3月31日前，向登記管理機關(guān)報送上一年度的年度工作報告。登記管理機關(guān)審查通過(guò)后30日內，信息公布義務(wù)人按照統一的格式要求，在登記管理機關(guān)指定的媒體上公布年度工作報告的全文和摘要。

信息公布義務(wù)人的財務(wù)會(huì )計報告未經(jīng)審計不得對外公布。

《關(guān)于規范基金會(huì )行為的若干規定（試行）》

（六）基金會(huì )應當及時(shí)向社會(huì )公眾公布下列信息：

1.發(fā)起人；

2.主要捐贈人；

3.基金會(huì )理事主要來(lái)源單位；

4.基金會(huì )投資的被投資方；

5.其他與基金會(huì )存在控制、共同控制或者重大影響關(guān)系的個(gè)人或組織；

6.基金會(huì )與上述個(gè)人或組織發(fā)生的交易。

《公益慈善捐助信息披露指引》

（征求意見(jiàn)稿）

第三章信息披露內容

第十條接受捐贈機構信息，包括機構名稱(chēng)、機構基本情況（年檢情況、公募或非公募資質(zhì)、評估結果、成立時(shí)間）、機構宗旨和業(yè)務(wù)范圍、辦公地址、工作電話(huà)、處理投訴的聯(lián)系人及聯(lián)系方式等。

第十四條機構財務(wù)信息，包括年度財務(wù)會(huì )計報告（會(huì )計報表、資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現金流量表、會(huì )計報表附注、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)）、審計報告等。

《中華人民共和國政府信息公開(kāi)條例》

第一條　為了保障公民、法人和其他組織依法獲取政府信息，提高政府工作的透明度，促進(jìn)依法行政，充分發(fā)揮政府信息對人民群眾生產(chǎn)、生活和經(jīng)濟社會(huì )活動(dòng)的服務(wù)作用，制定本條例。

第九條　行政機關(guān)對符合下列基本要求之一的政府信息應當主動(dòng)公開(kāi)：

（一）涉及公民、法人或者其他組織切身利益的；

（二）需要社會(huì )公眾廣泛知曉或者參與的；

（三）反映本行政機關(guān)機構設置、職能、辦事程序等情況的；

（四）其他依照法律、法規和國家有關(guān)規定應當主動(dòng)公開(kāi)的。

發(fā)展現狀

自2010年非公募基金會(huì )數量超過(guò)公募基金會(huì )之后，非公募基金會(huì )的數量增長(cháng)速度一直保持很快。非公募基金會(huì )數量增長(cháng)迅速主要原因在于以下幾個(gè)方面：政策推動(dòng)，《基金會(huì )管理條例》明確了非公募基金會(huì )的地位和基本運作規則，近幾年非公募基金會(huì )登記管理權限下放進(jìn)一步促進(jìn)了非公募基金會(huì )的數量增長(cháng)；2008年之后社會(huì )對慈善行業(yè)有了更多的了解和關(guān)注；2008年1月1日起《企業(yè)所得稅法》的實(shí)施提高了企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出免稅比例等。

據基金會(huì )中心網(wǎng)統計的數據顯示，2014年，全國共有基金會(huì )4117個(gè)，比上年增加568個(gè)，增長(cháng)16.0%，其中：公募基金會(huì )1470個(gè)，非公募基金會(huì )2610個(gè)，涉外基金會(huì )9個(gè)，境外基金會(huì )代表機構28個(gè)。民政部登記的基金會(huì )（含涉外基金會(huì )）227個(gè)。公募基金會(huì )和非公募基金會(huì )共接收社會(huì )各界捐贈374.3億元。全年對基金會(huì )作出行政處罰13起，取締1起。^[2]2014年，捐贈收入排名前10位的基金會(huì )捐贈收入之和為82.13億元，占全國基金會(huì )捐贈收入總額的23.94%。其中，捐贈收入排名第一的是中國癌癥基金會(huì )，其捐贈收入達到213092萬(wàn)元，其次為清華大學(xué)教育基金會(huì )，其捐贈收入達到148997萬(wàn)元。對于極少數的基金會(huì )來(lái)說(shuō)，除捐贈收入外，其他收入也可能占主導，這與國內基金會(huì )行業(yè)發(fā)展不成熟的現狀相關(guān)，也與基金會(huì )關(guān)注的領(lǐng)域有關(guān)，一些"雪中送炭"的領(lǐng)域，如兒童救助、扶貧等更容易獲得公眾關(guān)注，而文化藝術(shù)類(lèi)或者是研究類(lèi)的基金會(huì )在籌款上可能相對困難。

從數量與分布概況看，基金會(huì )發(fā)展顯現出以下趨勢：

1. 基金會(huì )數量自2004年以來(lái)保持20%左右的增長(cháng)率；

2. 活動(dòng)領(lǐng)域發(fā)展趨勢：一枝獨秀、整體多樣；

3. 7個(gè)省市基金會(huì )數量占據全國總數的61%。

從地域分布上看，基金會(huì )數量與當地經(jīng)濟發(fā)展水平密切相關(guān)，在經(jīng)濟比較發(fā)達的東部沿海地區分布著(zhù)較多的基金會(huì )。截至2016年5月12日，在全國4931家基金會(huì )中，位于廣東省的基金會(huì )數量最多，達到689家，占全國總數的13.97%，其次為北京市，其基金會(huì )數量為582家。此外，超過(guò)一半的基金會(huì )集中于廣東、北京、江蘇、浙江、上海5個(gè)省份，這些地區也是非公募基金會(huì )數量遠遠多于公募基金會(huì )數量的地區。

在美國，基金會(huì )經(jīng)過(guò)上百年的發(fā)展，關(guān)注的范圍日益擴展，除了關(guān)注傳統的扶貧、教育、環(huán)境、醫療、公共事業(yè)等領(lǐng)域外，還擴展到全球發(fā)展、精神、個(gè)人潛質(zhì)發(fā)掘等方面。比爾和梅琳達蓋茨基金會(huì )的捐贈范圍為全球發(fā)展、健康、教育。E-bay創(chuàng )始人奧米迪亞夫婦的基金會(huì )則是積極支持個(gè)人潛質(zhì)發(fā)掘。懷特基金會(huì )則將主要精力放在古代研究、藝術(shù)、人文科學(xué)上。

截止2013年底，我國基金會(huì )的活動(dòng)領(lǐng)域大多集中在教育以及傳統的救災濟貧、扶弱助殘、醫療救助、文化等方面，而致力于推動(dòng)藝術(shù)、環(huán)境保護、公共服務(wù)、社區發(fā)展、及公益支持等更為廣闊的社會(huì )公共領(lǐng)域內的基金會(huì )則比較少。也有一些新成立的基金會(huì )已經(jīng)更多地關(guān)注新興領(lǐng)域，包括國防建設、傳媒、地質(zhì)科學(xué)等方面，包括：云南三益文化國防基金會(huì )、環(huán)球公益基金會(huì )、中國古生物化石保護基金會(huì )等。

2011年，中國公益慈善界經(jīng)歷了一個(gè)名副其實(shí)的多事之秋，先是郭美美網(wǎng)絡(luò )炫富的行為引發(fā)了紅十字會(huì )的信任危機；接著(zhù)，中華慈善總會(huì )發(fā)票事件、中國青少年發(fā)展基金會(huì )的中非希望工程、河南宋慶齡基金會(huì )的投資放貸，又相繼遭到輿論的質(zhì)疑和抨擊。在“一人生病，全家吃藥”的公益界，不斷涌現的慈善丑聞使得整個(gè)公益行業(yè)的公信力都受到影響。

正如當年的希望工程創(chuàng )始人、如今的南都公益基金會(huì )理事長(cháng)徐永光所言，由郭美美引發(fā)的“官辦”慈善公信力危機的多米諾骨牌效應已經(jīng)顯現：“盡管四個(gè)機構涉及的麻煩和背景、原因、性質(zhì)各不相同，但社會(huì )對這些事件的質(zhì)疑和責問(wèn)，不論是專(zhuān)業(yè)還是外行，理性還是不理性，無(wú)不指向‘官辦’慈善機構的透明度和公信力，表達了對‘官辦’慈善機構的不信任。這個(gè)亂局的出現看似偶然實(shí)屬必然，歸根到底是官民不分的慈善體制惹的禍?！?/p>

2012年8月29日，中基透明指數(簡(jiǎn)稱(chēng)FTI)在北京發(fā)布。中基透明指數，即中國公益基金會(huì )透明指數。這是一套有關(guān)基金會(huì )透明標準的評價(jià)系統，其評價(jià)指標包括基金會(huì )的基本信息、財務(wù)信息、項目信息、捐贈信息等共60個(gè)，并以基金會(huì )信息披露的渠道和完整度等作為參數，以排行榜單為呈現形式。排行榜將按照基金會(huì )最新透明分數每周更新一次，排名越靠前，代表基金會(huì )透明度越高。中基透明指數由基金會(huì )中心網(wǎng)、清華大學(xué)廉政與治理研究中心、中國NPO自律行動(dòng)委員會(huì )、中國非公募基金會(huì )論壇和眾多基金會(huì )組織參與研發(fā)?！八鼧酥局?zhù)我國公益基金會(huì )在制定社會(huì )管理標準方面邁出了重大一步?！北本煼洞髮W(xué)公益研究院院長(cháng)王振耀說(shuō)。據介紹，這個(gè)指數具有公開(kāi)性、科學(xué)性、民間性、國際性，將推動(dòng)我國公益基金會(huì )行業(yè)提升信息化水平。

中基透明指數一方面樹(shù)立行業(yè)可量化的透明度標準，另一方面分享實(shí)踐經(jīng)驗和互聯(lián)網(wǎng)工具，實(shí)現基金會(huì )透明度的提升和基金會(huì )管理能力的跨越式發(fā)展。這個(gè)指數將幫助基金會(huì )根據標準增強自身透明度，并了解自己的信息公開(kāi)程度在行業(yè)內的位置。對于公眾而言，可以以透明指數作為捐贈參考，從而促進(jìn)慈善行業(yè)增強透明度和公信力。

1、公募基金會(huì )亟需轉型

公募基金會(huì )擁有著(zhù)公募權這一優(yōu)勢資源，很多老牌公募基金會(huì )規模擴大迅速。然而，“如何把錢(qián)花好”成為這些基金會(huì )當前面臨的最大難題，這促使他們思考基金會(huì )的未來(lái)定位。有些則開(kāi)始了由運作型向資助型基金會(huì )過(guò)渡的轉型嘗試；也有基金會(huì )開(kāi)始創(chuàng )造平臺，將公募權分享給草根公益組織。

事實(shí)上，自2010年開(kāi)始，一些全國大型公募基金會(huì )就紛紛宣布，將從操作型基金會(huì )轉向資助型基金會(huì )，即基金會(huì )由籌資后自己做項目，轉變?yōu)榕嘤唾Y助草根公益組織。

越來(lái)越多的全國性公募基金會(huì )試圖從操作性基金會(huì )轉型資助型基金會(huì )，然而捐贈人不理解、不支持的態(tài)度以及草根公益組織專(zhuān)業(yè)性不高、執行項目效果難以預估的現狀，使得公募基金會(huì )轉型步履維艱。

2、非公募基金會(huì )發(fā)展過(guò)程中的挑戰

對于大多數非公募基金會(huì )來(lái)說(shuō)，其自身的可持續性的資金來(lái)源問(wèn)題也開(kāi)始引起重視。按《基金會(huì )管理條例》的要求，基金會(huì )每年支出資金不是來(lái)源于投資回報，而是來(lái)源于企業(yè)和個(gè)人的捐贈。因此如何保證基金會(huì )自身的良性發(fā)展已經(jīng)是個(gè)問(wèn)題。

如何獲得持續性的基金來(lái)源，采取多樣的基金增值方式，獲得安全的高收益，已經(jīng)成為中國非公募基金會(huì )發(fā)展過(guò)程中無(wú)法繞過(guò)的課題。事實(shí)上，在一些基金會(huì )發(fā)展發(fā)達的國家，捐助基金會(huì )不是單純的捐助，而是一種“投資”。非公募基金會(huì )應該利用自身的創(chuàng )始基金進(jìn)行運作投資，產(chǎn)生效益，從而使基金會(huì )可以依靠自身的力量進(jìn)行可持續地發(fā)展。