現金比率（cash ratio）是在企業(yè)因大量賒銷(xiāo)而形成大量的應收賬款時(shí)，考察企業(yè)的變現能力時(shí)所運用的指標，其計算公式為：現金比率=（貨幣資金+有價(jià)證券）÷流動(dòng)負債?，F金是指庫存現金和銀行存款，短期證券主要是指短期國庫券?，F金比率越高，說(shuō)明變現能力越強，此比率也稱(chēng)為變現比率。此外，還可以用存款周轉率、應收賬款周轉率等作為補充反映企業(yè)短期償債能力的指標。

中文名

現金比率

外文名

Cash Ratio

類(lèi)型

比率

計算公式

現金比率=（貨幣資金+有價(jià)證券）÷流動(dòng)負債

涵義

它將存貨與應收款項排除在外，請比較Current Ratio[流動(dòng)比率]。

也就是說(shuō)，現金比率只量度所有資產(chǎn)中相對于當前負債最具流動(dòng)性的項目，因此它也是三個(gè)流動(dòng)性比率中最保守的一個(gè)。

現金比率也被稱(chēng)之為現金資產(chǎn)比率（Cash Asset Ratio）。

這個(gè)公式反映出公司在不依靠存貨銷(xiāo)售及應收款的情況下，支付當前債務(wù)的能力。

另外，運用此公式時(shí)需要注意，現金比率不考慮現金收到以及現金支付的時(shí)間。

現金比率是速動(dòng)資產(chǎn)扣除應收賬款后的余額與流動(dòng)負債的比率，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負債的能力?，F金比率一般認為20%以上為好。但這一比率過(guò)高，就意味著(zhù)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)未能得到合理運用，而現金類(lèi)資產(chǎn)獲利能力低，這類(lèi)資產(chǎn)金額太高會(huì )導致企業(yè)機會(huì )成本增加?，F金比率計算公式為：

現金比率=（現金+有價(jià)證券）/流動(dòng)負債 *100%

現金比率能夠反映企業(yè)即時(shí)付現能力。

除此之外，還需注意一點(diǎn)，現金比率將存貨與應收款項排除在外。

金融貨幣

現金比率是指流通中的現金與商業(yè)銀行活期存款的比率?，F金比率的高低與貨幣需求的大小正相關(guān)。因此，凡影響貨幣需求的因素，都可以影響現金比率。例如銀行存款利息率下降，導致生息資產(chǎn)收益減少，人們就會(huì )減少在銀行的存款而寧愿多持有現金，這樣就加大了現金比率?，F金比率與貨幣乘數負相關(guān)，現金比率越高，說(shuō)明現金退出存款貨幣的擴張過(guò)程而流入日常流通的量越多，因而直接減少了銀行的可貸資金量，制約了存款派生能力，貨幣乘數就越小。